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2000元打印机计入“管理费用”仍是“固定资产”

admin 2019-10-31 296人围观 ,发现0个评论

2000元打印机计入“管理费用”仍是“固定财物”

购买一台2000元打印机

计入“管理费用”仍是“固定财物”?

2000元打印机计入“管理费用”仍是“固定财物”

一、举个比如

例:A公司归于小规模交税人商贸企业,本月购买了1台2000元的打印机,获得增值税普通发票,看到税务上有个方针:(财税[2014]75号)第三条的规则,对一切职业企业持有的单位价值不超越5000元的固定财物,答应一次性计入当期成本费用在核算应交税所得额时扣除,不再分年度核算折旧。

请问:到底是计入“管理费用”仍是“固定财物”账户?

答:打印机归于固定财物中的电子设备类,在管帐核算时应该计入“固定财物”账户,账务处理如下:

借:固定财物-打印机 2000元

贷:银行存款 2000元

然后依照税法规则的最低年限按月折旧(假设依照3年折旧,估计净残值率依照5%)

借:管理费用-折旧费 52.78元

贷:累计折旧 52.78元

二、给管帐人的5点好心提示

(1)管帐处理是管帐处理,税务处理是税务处理,桥是桥,路是路,管帐与税务是两回事;

(2)管帐处理办法和税务规则之间发生的差异,应该经过企业所得税交税调整进行处理;

(3)外购固定财物,开端折旧的时刻是能够运用的次月,可不是购入的当月,从来没有一次性折旧法;

(4)(财税[2014]75号)第三条的规则仅仅一个税收优惠方针,企业既能够享用,也能够不必,自行决定;

(5)上述优惠方针不需求进行任何存案手续,企业只需求在所得税汇算清缴时填写相关报表即可。

三、方针依据

(1)《财务部 国家税务总局关于完善固定财物加2000元打印机计入“管理费用”仍是“固定资产”快折旧企业所得税方针的告诉》(财税[2014]75号)第三条的规则:“对一切职业企业持有的单位价值不超越5000元的固定财物,答应一次性计入当期成本费用在核算应交税所得额时扣除,不再分年度核算折旧。”

(2)依据《企业所得税法施行法令》的相关规则:

第五十九条规则:固定财物依照直线法核算的折旧,准予扣除。

企业应当自固定财物投入运用月份的次月起核算折旧;中止运用的固定财物,应当自中止运用月份的次月起中止核算折旧。

企业应当依据固定财物的性质和运用情况,合理确认固定财物的估计净残值。固定财物的估计净残值一经确认,不得改变。

第六十条规则:除国务院财务、税务主管部分还有规则外,固定财物核算折旧的最低年限如下:

(一)房子、建筑物,为20年;

(二)飞机、火车、轮船、机器、机械和其他出2000元打印机计入“管理费用”仍是“固定资产”产设备,为10年;

(三)与出产运营活动有关的用具、东西、家具等,为5年;

(四)飞机、火车、轮船以外的运输东西,为4年;

(五)电子设备,为3年。

(3)《企业所得税法施行法令》第五十七条规则:固定财物,是指企业为出产产品、供给劳务、租借或许运营管理而持有的、运用时刻超越12个月的非钱银性财物,包含房子、建筑物、机器、机械、运输东西以及其他与出产运营活动有关的设备、用具、东西等。

上面的事例是我们在日常日子中经常会遇到的,再提示我们一下,打印机归于固定财物中的电子设备类,在管帐核算时应该计入“固定财物”账户,今后不要再入错账了!

2000元打印机计入“管理费用”仍是“固定财物”

除了2000元打印机

管帐人的以下这7笔账

也别再入错了!留神有税务危险!

2000元打印机计入“管理费用”仍是“固定财物”

事务一:合伙企业对外出资获得的股息、盈利收益,并入企业运营收入来交税,你的税就缴错了!

过错事务:A企业为一家自然人合伙企业,2017年A合伙企业对外出资获得股息收入100万元,A企业2000元打印机计入“管理费用”仍是“固定资产”财务人员将其按出资收益核算,并入A企业运营所得,按个体工商户的出产运营所得项目(新个人所得税法已修订为运营所得),适用5%-35%的超量累进税率交税。

财务人员的这种交税方法是过错的,正确方法应该按“利息、股息、盈利所得”应税项目核算交纳个人所得税。

方针依据:个人独资企业和合伙企业对外出资分回的利息或许股息、盈利,不并入企业的收入,而应独自作为出资者个人获得的利息、股息、盈利所得,按“利息、股息、盈利所得”应税项目核算交纳个人所得税。

《国家税务总局关于〈关于个人独资企业和合伙企业出资者征收个人所得税的规则〉履行口径的告诉》 (国税函〔2001〕84号)

事务二:异地的房产与土地,在公司注册地申报交税,你的税就缴错了!

过错事务:甲公司首要出产运营地址为A省,一江宁区王登华起在B省有一处运营用房。

甲公司在A省工商部分收取了企业法人营业执照,并在A省税务局办理了税务挂号。

甲公司财务人员将B省的运营用房应交纳的房产税与土地运用税,在A省办理了交税申报,财务人员的这种交税方法是过错的,房产税与土地运用税应在不动产所在地交税。

方针依据:依据《房产税暂行法令》第九条规则,房产税由房产所在地的税务机关征收。《乡镇土地运用税暂行法令》第十条规则,土地运用税由土地所在地的税务机关征收。

事务三:个人股东,异地出资的股权转让,在居住地交纳股权转让个人所得税,你的税就缴错了!

过错事务:张三居住地为A市,2016年对B市的一家制2000元打印机计入“管理费用”仍是“固定资产”作企业出资1000万元,因为开展的需求,2018年张三将该出资以1500万元的金额转让给李四,因为张三与居住地税务部分较了解,便在居住地申报交纳了股权转让的个人所得税,张三在居住地交税是一种过错,正确交税地为被出资企业所在地。

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